Piano 401 (k)

Un piano 401 (k) è un tipo di conto di risparmio previdenziale. Si tratta di un conto pensione di risparmio con imposte differite spesso offerto ai dipendenti dai datori di lavoro. Questi piani prendono il nome dalla sottosezione del codice US Internal Revenue Service in cui si trovano: in questo caso, 401 (k).

Nella maggior parte delle organizzazioni, 401 (k) e altri piani pensionistici sono gestiti da un dipartimento delle risorse umane come parte di un'amministrazione dei benefici. Dall'introduzione del piano 401 (k) nel 1978, è diventato il tipo più popolare di conto per fondi pensione sponsorizzato dai datori di lavoro negli Stati Uniti. 

Sotto un 401 (k), i contributi versati da un dipendente sono detratti dalla retribuzione del dipendente dal datore di lavoro e posti in un conto separato. I piani in genere offrono opzioni di investimento e contributi che possono essere compensati dal datore di lavoro. Il piano consente ai dipendenti di contribuire fino a $ 19,500 di reddito ante imposte all'anno. Salvo eccezioni, come la morte di un datore di lavoro o l'invalidità permanente e completa del dipendente, una sanzione del 10% è in genere sostenuta per i prelievi prima dei 59 anni e mezzo, proprio come con i conti pensionistici individuali (IRA), che hanno uno scopo simile.

A causa della pandemia, la legge 2020 CARES (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security) è stata attuata per assistere le persone colpite negativamente da COVID-19. Consente alle persone qualificate di prelevare fino a $ 100,000 dal proprio conto senza penalizzazioni, prendere prestiti fino al 100% del saldo acquisito o $ 100,000, differire i pagamenti del prestito fino a un anno e distribuire le tasse sui prelievi su tre anni. Inoltre, le distribuzioni minime richieste (RMD) per i pensionati di età pari o superiore a 70.5 anni non sono richieste per l'anno 2020.

Tipi di piani 401 (k)

Esistono due tipi principali di 401 (k): il tradizionale e il Roth. I due tipi differiscono nella base imponibile, che è il modo in cui viene applicata la tassazione.

• Tradizionale 401 (k). I contributi dalle buste paga dei dipendenti sono al lordo delle imposte. I prelievi (distribuzioni) dopo il pensionamento sono tassati come reddito ordinario, piuttosto che come plusvalenze. I tradizionali piani 401 (k) possono ridurre l'attuale fascia fiscale dei titolari di conti. 
• Roth 401 (k). I contributi escono dallo stipendio al netto delle tasse, ma i prelievi sono esentasse. Generalmente consigliato per le persone che pensano di rientrare in una fascia fiscale più elevata dopo il pensionamento rispetto a quella attuale. 

Come funziona un 401 (k)?

Gli account 401 (k) possono essere sponsorizzati solo da un datore di lavoro. Nella maggior parte delle organizzazioni, il piano 401 (k) viene offerto come vantaggio pensionistico opzionale.   

A 401 (k) è un conto a contribuzione definita. Se un dipendente idoneo partecipa a un 401 (k), deciderà un importo del suo stipendio che verrà detratto dal suo stipendio in un conto separato.

Abbinamento del datore di lavoro. I datori di lavoro possono o non possono corrispondere ai contributi del dipendente, fino a un limite. I datori di lavoro che hanno deciso di abbinare i contributi dei dipendenti lo fanno secondo una formula determinata. I contributi del datore di lavoro potrebbero essere sulla base di $ 0.50 o $ 1.00 per ogni $ 1.00 versato dal dipendente.

Investimenti. Le aziende in genere offrono ai dipendenti diverse opzioni di investimento per i loro conti 401 (k). Questi possono includere fondi comuni di investimento, fondi indicizzati, fondi a grande e piccola capitalizzazione, fondi immobiliari, fondi obbligazionari e fondi esteri. Queste opzioni sono gestite da gruppi di servizi finanziari. 

Per i conti 401 (k) tradizionali, i contributi dagli stipendi dei dipendenti sono effettuati con dollari al lordo delle imposte e tassati come reddito ordinario al momento del ritiro. I contributi a Roth 401 (k) s vengono effettuati con detrazioni dallo stipendio al netto delle imposte ma non sono tassati al momento del ritiro. 

Prelievi. Di solito, una volta che il denaro è stato depositato in un 401 (k), i dipendenti devono soddisfare determinati criteri per poter effettuare un prelievo senza penalità dal proprio conto 401 (k) (tradizionale o Roth). Questi criteri sono noti come eventi di attivazione:

• Il dipendente raggiunge i 59.5 anni di età.
• Il dipendente va in pensione o lascia il lavoro.
• Il dipendente muore o diventa invalido.
• Il dipendente soddisfa i criteri specifici del piano.
• Il piano è terminato.
• Il dipendente è interessato da COVID-19 (vedere "COVID-19 e Legge CARES 2020").

I prelievi anticipati che non soddisfano questi criteri sono in genere soggetti a imposte sul reddito e un ulteriore 10% di sanzioni. 

Distribuzioni minime richieste. I piani 401 (k) richiedono ai pensionati di età compresa tra 70.5 anni di iniziare a effettuare prelievi di un importo minimo in dollari. A differenza dei conti IRA, questo non è applicabile se la persona è ancora occupata e l'account è con il suo attuale datore di lavoro. Si rinuncia alle distribuzioni minime richieste per l'anno 2020.

Prestiti. I datori di lavoro possono o non possono consentire prestiti da un conto 401 (k). Se consentito, fino al 50% può essere preso in prestito dal saldo di libero passaggio e di solito deve essere rimborsato entro cinque anni. Il limite per i prestiti è di $ 50,000. Sono applicabili tassi di interesse; l'eventuale importo del prestito non rimborsato sarà considerato un recesso e tassato e / o penalizzato. 

Rotolare. I pensionati possono scegliere di trasferire saldi 401 (k) in conti tradizionali o Roth IRA, per scelte di investimento più ampie. Esistono due tipi di rollover:

• Rollover diretto. Il saldo viene trasferito direttamente da un conto 401 (k) a un nuovo conto. Non è influenzato dalle tasse.
• Ribaltamento indiretto. Il saldo da 401 (k) viene spostato dal conto al suo proprietario, quindi dal suo proprietario al nuovo conto. È soggetta a piena imposta sul reddito.

Limiti di contribuzione

I limiti ai contributi 401 (k) vengono applicati dall'IRS e variano in base all'anno. Esistono limiti sia ai contributi dei dipendenti che ai contributi combinati datore di lavoro / dipendente.

Nel 2020, il limite annuale per i contributi dei dipendenti è di $ 19,500. Per i contributi combinati del datore di lavoro e dei dipendenti, il limite è di $ 57,000 o del 100% della retribuzione dei dipendenti, a seconda di quale sia inferiore. 

Ai dipendenti di età superiore ai 50 anni sono consentiti contributi aggiuntivi di recupero oltre il limite standard. Nel 2020, il limite per ulteriori contributi di recupero è di $ 6,500. 

Esistono ulteriori limiti per i dipendenti con salari elevati, per garantire che i benefici dei piani aziendali siano distribuiti proporzionalmente a tutti i livelli di reddito. Coloro che si qualificano come dipendenti altamente retribuiti (HCE) ricevono oltre $ 130,000 di compenso o possiedono più del 5% di interessi nell'attività di sponsorizzazione durante l'ultimo anno. Quando i dipendenti a basso reddito non partecipano al piano aziendale 401 (k), tendono a verificarsi più restrizioni per gli HCE.   

COVID-19 e il 2020 CARES Act

A causa della pandemia COVID-19, è stata applicata la legge CARES (Coronavirus Aid, Relief, and Economic Security). Grazie alla legge CARES 2020, le persone idonee possono ora:

• Preleva fino a un limite del 100% del saldo acquisito o di $ 100,000 da conti 401 (k) senza penalizzazioni. 
• Fai tassare il prelievo in quanto il reddito si distribuisce uniformemente nel 2020, 2021 e 2022.
• Prendi prestiti fino al 100% (dal 50%) del saldo libero o $ 100,000 dai loro conti 401 (k). I pagamenti del prestito possono essere differiti fino a un anno.
• Evita le distribuzioni minime richieste, in modo che i proprietari di account non siano costretti a vendere azioni durante il mercato pandemico (applicabile a tutti gli utenti di età superiore ai 70.5 anni).

Idoneità alla legge CARES 2020. Gli individui che si qualificano per il trattamento favorevole 19 (k) correlato a COVID-401 devono soddisfare uno di questi criteri:

• Sono stati diagnosticati con COVID-19.
• Avere un coniuge o una persona a carico a cui è stato diagnosticato il COVID-19.
• Incapace di lavorare, dalla necessità di stare a casa e prendersi cura dei bambini.
• Ha affrontato conseguenze finanziarie negative legate al COVID-19, come licenziamento, licenziamento o riduzione dell'orario.

Storia dei piani 401 (k)

Il piano 401 (k) è nato negli anni '1970 a seguito di una petizione diretta del Congresso degli Stati Uniti da parte di un gruppo di dipendenti stipendiati di Kodak, la società di tecnologia di imaging. Il gruppo ha chiesto al Congresso di consentire esenzioni sulle tasse per le porzioni del loro stipendio investito nel mercato azionario. Nel 1978, il 401 (k) è stato creato come mezzo per alleggerire le tasse per gli investimenti dei contribuenti. L'uso corrente comune come mezzo per creare un risparmio fiscale differito per la pensione è stato concepito dall'avvocato e consulente Ted Benna nel 1980. Tra le circa due dozzine di opzioni di investimento per 401 (k) ci sono Roth IRA e tradizionali fondi indicizzati.